Тарифы страховых взносов в 2012 — 2021 гг.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 28 ноября 2015 г. N 347-ФЗ в наименование статьи 58.2 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 58.2 настоящего Федерального закона

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 406-ФЗ в часть 1 статьи 58.2 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

База для начисления страховых

Тариф страхового взноса

Пенсионный фонд Российской Федерации

Фонд социального страхования Российской Федерации

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов

установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 28 ноября 2015 г. N 347-ФЗ в часть 1.1 статьи 58.2 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.

1) Пенсионный фонд Российской Федерации:

22,0 процента в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

10,0 процента свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

2) Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 процента в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 процента.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 28 ноября 2015 г. N 347-ФЗ в часть 2 статьи 58.2 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 407-ФЗ статья 58.2 настоящего Федерального закона дополнена частью 3, вступающей в силу с 1 января 2015 г.

3. В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), применяется тариф страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации 1,8 процента.

Содержание статьи

Закон 212 фз в 2018 году
Выпуск для бухгалтера от
Закон 212 фз в 2018 году
Тарифы страховых взносов на 2015
Статья 58
Изменения в законодательстве о страховых взносах с 2015 года
Законодательная база Российской Федерации
Страховые взносы 2018: обзор закона 212-ФЗ
Основные положения закона «О страховых взносах» ФЗ № 212
Плательщики страховых взносов
Объект и налоговая база по страховым взносам
Тарифы страховых взносов
Сроки уплаты страховых взносов и представления отчетности
Ответственность за нарушение закона «О страховых взносах»
Итоги
212-ФЗ о страховых взносах
Что представляют собой взносы
Для чего разработан законопроект
Понятия, которые используются в ФЗ №212
Последние изменения закона 212-ФЗ «О страховых взносах»
Обзор структуры федерального закона
Основные положения
Последние изменения 212-ФЗ
Новый закон с 1 января 2018 года

Закон 212 фз в 2018 году

Выпуск для бухгалтера от

Федеральный от 01.04.1996 № 27‑ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее – Закон № 27‑ФЗ); Федеральный закон от 24.07.1998 № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Закон № 125‑ФЗ); Федеральный закон от 15.12.2001 № 167‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – № 167‑ФЗ); Федеральный закон от 29.

Закон 212 фз в 2018 году

Федеральный закон О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования от N 212-ФЗ (действующая редакция, 2018) Важная информация об изменениях, вступающих в силу в 2015 году!

Государственное учреждение — Сахалинское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации в связи изменениями в законодательстве об обязательном социальном страховании, внесенными Федеральным законом от 28.

Тарифы страховых взносов на 2015

В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), с 1 января 2015 года применяется тариф страховых взносов в Фонд социального страхования РФ 1,8 процента (ч.

3 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ, введена Федеральным от 01.12.2014 № 407-ФЗ)

С 06.08.2018 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. 1 сентября вступают в силу поправки в о госрегистрации юрлиц и ИП.

С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра.

Статья 58

Оглавление /
Глава 8 /
Федеральный закон №212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования Российской Федерации, федеральный фонд обязательного медицинского страхования» Закон 212-ФЗ утратил силу с 01.01.2018

1. Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (с 1 января 2015 года — в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях»), применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, за исключением случаев, установленных частью 2.1 настоящей статьи:

Изменения в законодательстве о страховых взносах с 2015 года

Страховые взносы приходится рассчитывать и уплачивать большинству компаний, осуществляющих хозяйственную деятельность.

Федеральными законами, регламентирующими различные виды обязательного социального страхования являются: от 29.11.2010г. №326-ФЗ

«Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»

закон от 15.12.2001г. №167-ФЗ

«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

. закон от 24.07.1998г.

Законодательная база Российской Федерации

Для организаций, утративших статус участника проекта, тарифы страховых взносов, указанные в части 1 настоящей статьи, не применяются с 1-го числа месяца, в котором организация утратила статус участника проекта. 2.2. Сумма страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, в котором произошло превышение, указанное в части 2 настоящей статьи, или плательщик страховых взносов утратил статус участника проекта, подлежит восстановлению и уплате в бюджеты государственных внебюджетных фондов в установленном порядке с взысканием с плательщика страховых взносов соответствующих сумм пеней.

Страховые взносы 2018: обзор закона 212-ФЗ

Это Федеральный №212-ФЗ от 24.07.2009 года «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – 212-ФЗ). Данная статья содержит обзор закона 212-ФЗ и его последних изменений. Прежде всего, необходимо осуществить краткий обзор структуры этого закона, с небольшим описанием содержания каждой главы.

Основные положения закона «О страховых взносах» ФЗ № 212

Отправить на почту

212 ФЗ о страховых взносах был разработан для утверждения порядка расчета и перечисления взносов в ПФ РФ, ФСС РФ и ФФОМС. В 212-ФЗ о страховых взносах установлены лица, которые уплачивают взносы, порядок расчета, сроки погашения задолженности перед фондами, а также виды контроля.

Плательщики страховых взносов

организации и ИП, выплачивающие вознаграждения физлицам, причем как российские, так и иностранные компании, созданные в РФ (п. 1 ст. 2 212-ФЗ);
физлица, не имеющие свидетельства ИП, но нанимающие за плату иных физических лиц в личных целях;
индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность без найма других лиц, например, частные адвокаты, нотариусы.

Если плательщик принадлежит не к одной из перечисленных категорий, а к нескольким, то он рассчитывает взносы по каждому из приведенных выше оснований отдельно.

Объект и налоговая база по страховым взносам

Тарифы страховых взносов

ПФ — 26%;
ФСС — 2,9% для выплат российским гражданам;
ФОМС — 5,1%.

ПФ — МРОТ х 26% x 12 (если доход составил до 300 000 руб.), МРОТ x 26% +1% от суммы превышения, но не более 8 х МРОТ x 26% x 12 (если доход превышает 300 000 руб.);
ФОМС — МРОТ х 5,1% х 12.
Взносы в ФСС ИП не перечисляют.

О перечислении взносов ИП, не нанимающих работников, см. в материале «ПФР разъяснил, как в 2015 году платить взносы самозанятым лицам»

Сроки уплаты страховых взносов и представления отчетности

Страховые взносы перечисляются ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за тем, за который они рассчитаны (п. 5 ст. 15 закона 212-ФЗ). А ежеквартально организации предоставляют отчеты:

в ПФ — до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в бумажном варианте и до 20 числа — с помощью электронных программ;
в ФСС — на бумаге до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде — до 25 числа.

О том, как получить отсрочку по уплате взносов, см. в материале «С 2015 года можно получить отсрочку/рассрочку по страховым взносам»

Ответственность за нарушение закона «О страховых взносах»

Закон 212 о страховых взносах устанавливает штрафы в случае правонарушения:

если расчет по страховым взносам не передан в фонды — 5% от суммы страховых взносов, рассчитанной за последние 3 месяца, за каждый месяц с того дня, когда он должен быть предоставлен, но не выше 30% указанной суммы и не меньше 1 000 руб. (ст. 46 212-ФЗ);
неуплата или недоплата страховых взносов — 20% от суммы, которая рассчитана к перечислению, но не уплачена (ст. 47 212-ФЗ).

Итоги

212 ФЗ является основным документом, регламентирующим расчет и уплату страховых взносов. В нём последовательно отражены правила, которым обязаны следовать все плательщики взносов, а также ответственность в случае совершения действий, ему противоречащих.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

212-ФЗ о страховых взносах

Для контроля за предпринимательской деятельностью и для своевременного отчисления выплат государством был разработан в 2009 году ФЗ №212 «О страховых взносах». Изменения в законе и поправки были внесены в 2009 и 2010 году.

Под взносами понимают отчисления в государственные структуры, такие как ПФР, ФМС, ФСС. Для регулирования и контроля был разработан ФЗ №212 «О страховых взносах». С актуальным текстом закона можно ознакомиться по ссылке. Мы же подготовили для вас краткую выжимку.

Что представляют собой взносы

Страховые взносы — это некая денежная сумма, которая отчисляется официальными работниками (оформленными официально в организации) или работодателями.

Страховые отчисления, согласно ФЗ №212, зависят от вида деятельности компании. Например, если на производстве имеется риск, то отчисления в ФСС рассчитывается по максимальному тарифу.

Если предприниматель не имеет сотрудников, он может не производить отчисления в социальный фонд. Но при желании может добровольно зарегистрироваться и уплачивать взносы на себя. И пользоваться всеми необходимыми расчетами, которые полагаются при больничном, при отпуске и т.д.

Пенсионный фонд — совсем другое дело. Есть доход или нет, взносы в ПФР всё равно нужно уплачивать. Расчет берется из режима отчетности, используемого коммерсантом.

Как правило, мелкие торговцы применяют УСН, и тариф рассчитывается государством.

В эту сумму входят отчисления в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. То есть получается, что вне зависимости от того, есть сотрудники или нет, предприниматель эту сумму обязан платить.

Совсем по-другому обстоит дело с социальным фондом. Взносы вносятся, только если есть официальные работники или ИП добровольно зарегистрирован там.

Тарифы начисления составляют от 0,2 процента до 8,5 процента. Это зависит от опасности и повышенного травматизме в работе.

Смотрите также видеоурок по страховым взносам:

Для чего разработан законопроект

Разработав настоящий ФЗ №212, государство регулирует отношения между работником и работодателем в части социального страхования. Работник, пришедший на работу и оформленный там, должен получать гарантии, что за него уплачиваются взносы во все структуры. То есть при уходе на больничный у сотрудника будут социальные гарантии.

При выходе на пенсию он сможет получать нормальную пенсию. При обращении в медицинское учреждение получит необходимую медицинскую помощь (бесплатно). В случае инвалидности государство сможет защитить и выплатить причитающиеся деньги.

Этот закон не распространяется на лиц, которые работают «в тени» и не оформлены официально. Поэтому надеяться на социальные гарантии они не могут, разве что по собственной инициативе работодателя.

В зависимости от деятельности коммерческих структур, существуют особые тарифы на взносы. Чем больше риск на предприятии, тем выше тарифная ставка по взносам. Каждый год в законопроект вносятся поправки, которые действительны на данный момент и на последующие годы, вплоть до новой поправки.

Понятия, которые используются в ФЗ №212

Для простоты существует единая терминология. В федеральном законе используются следующие понятия:

«Организация» — это юридическое образование лиц, занимающихся коммерческой или государственной деятельностью.
«Физическое лицо» — все граждане РФ или иностранные граждане без гражданства.
«Индивидуальный предприниматель» — физическое лицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность. Обязательно должен быть зарегистрирован в соответствующих инстанциях.
«Обособленные подразделения организаций» — это так называемый филиал компании с выделенным балансом. Территориально обособленное от самой организации подразделение, имеющее рабочие места и зарегистрированное по месту территориального нахождения.
«Банк» — организация, имеющая аккредитованную лицензию Центробанка России.
«Счет» — открытые на основании договоров расчетные или лицевые счета, куда перечисляются и откуда отправляются денежные средства.

Всю предпринимательскую деятельность коммерческих организаций и государственных структур контролируют гос. органы. Это налоговая инспекция, пенсионный фонд, фонд медицинского страхования и фонд социального страхования.

В каждую структуру коммерсанты сдают заполненные декларации, документы и уплачивают взносы и платежи на прибыль. Каждое действие коммерческой структуры не только контролируется вышеперечисленными органами, но и прописано в законодательстве.

Закон №212 создан для того, чтобы контролировать отношения между государственной структурой и коммерсантом. Последний обязан производить своевременно уплату, как правило, это происходит ежеквартально.

Если уплата вовремя не поступает, то налоговые вычеты не применяются при сдаче деклараций в ФНС. В результате образуются двойные суммы. Кроме этого, на неплательщика ложатся штраф и пени.

Последние изменения закона 212-ФЗ «О страховых взносах»

Закон 212-ФЗ в новой редакции с изменениями: что регламентирует, основные моменты закона «О страховых взносах», положения по состоянию на 2018 год.

Обзор структуры федерального закона

Рассмотрим закон 212-ФЗ в новой редакции с изменениями в кратком обзоре и описанием. Нормативно-правовой акт имеет главы (8 шт.) и статьи (62 шт.), часть из которых поделены.

N главы

Описание

за 2010;
с 2011 по 2018;
для организаций, имеющих особый статус.

В главе имеется информация, когда закон начинает свое действие.

Скачать закон «О страховых взносах» в новой редакции

Основные положения

ФЗ-212 регулирует процедуру осуществления внесения обязательных платежей в фонды. А также взаимоотношения, возникающие между плательщиком и фондами. Для нарушителей положений нормативно-правового акта предусмотрены меры ответственности. Исходя из закона определяется в каких случаях могут налагаться штрафы, взыскания.

Закон 212-ФЗ не определяет порядок следующих отчислений:

обязательные отчисления по соцстрахованию от профессиональных заболеваний;
начисление взносов в фонды соцстараха в связи с травмой на рабочем месте;
оплата медицинской страховки.

Но существуют исключения: оплата взносов, долгов, пеней. Обязательное требование – отсутствие противоречий между ФЗ 212 к основным пунктам ФЗ 125 об обязательной социальной страховке от профессиональных болезней и от получения травмы на месте работы.

Последние изменения 212-ФЗ

В 2018 году закон был несколько изменен. В последней редакции способы оплаты и правила претерпели перемены.

Отчет должен сдаваться в форме 4 ФСС в следующие сроки:

До вступления в силу изменений было разрешено сдавать отчетность до 15 числа будущего месяца. В соответствии с пунктом 2 части 9 статьи 15 Федерального закона N 212, теперь допустимо сдавать отчетность в электронном виде до 25 числа будущего месяца и в бумажной форме до 20-го. Следует обратить внимание на тот факт, что сроки могут быть иными в зависимости от праздничных и выходных дней.

Налог на имущество организаций: какие льготы предусмотрены законодательством? Подробности здесь.

Расчет РСВ-1 должен быть сдан:

С изменениями были продлены сроки сдачи расчета для электронной версии. До вступления в силу поправок было разрешено сдавать расчет до 15-го числа 2-го после отчетного периода месяца. С 2018 года сроки продлены до 20-го.

Число субъектов, подлежащих отчетности увеличено:

Ранее требовалось сдавать отчетность, если в фирме трудится более 50 людей. Теперь, в соответствии с частью 10 статьи 15 ФЗ-212, отчетности подлежат 25 человек.

Изменение лимитов по взносам:

ПФР-711 000, тарификация – 22%, превышение – 10%;
ФСС – 670 000, тарификация – 2,9%;
ФФОМС при любых начислениях тарификация составляет 5,1%.

Процесс начисления взносов:

Ранее было допустимо округлять суммы, теперь требуется платить копейка в копейку.

Оплата различных взносов в один фонд:

Если оба отчисления контролируются одним фондом, то проведение зачета меду 2-мя фондами возможно. То есть, если по медстрахованию было оплачено больше, часть денег можно перевести на долговые пенсионные отчисления.

Часть пособий не подлежат теперь налогообложению:

пособия размером в 3 зарплаты;
для сотрудников Крайнего Севера – в 6 заработных плат;
взносы по травматизму.

Пени должны оплачиваться с учетом дня погашения.

Если организация не провела специальную оценку, то она обязывается к уплате более высоких тарифов по взносам ПФР:

Фирмы, пользующиеся льготным правом, получили повышение тарифов:

в соответствии со статьей 58 частью 2, 3.1 ФЗ-212 единый тариф почти для всех составляет 30%;
аптеки на ЕНВД (только за фармацевтов и провизоров) могут платить взносы по льготному тарифу;
для ИП, чей сотрудник работает с патентами, тоже предусмотрены льготные тарифы.

Каждый работающий иностранный гражданин должен отчислять средства в фонды:

Возможна повторная проверка ревизором.

В случае, если фирма представила уточняющий отчет для снижения сумм отчислений. Проверка проходит под руководством вышестоящим подразделением. Возможно продление выездной проверки – до полугода.

Страховые взносы могут быть отсрочены либо допустимо оформить рассрочку.

Для получения рассрочки/отсрочки, представитель фирмы должен написать заявление. Срок – до 1 года. Но фирма должна соответствовать следующим условиям:

нанесен ущерб непреодолимой силой;
бюджетное финансирование задержано или вовсе не получено;
фирма работает по сезонам и в период взносов финансовые средства отсутствовали.

По результатам ревизии смягчающие обстоятельства могут быть не учтены.

Ранее фонды при проверках рассматривали все стороны – в том числе и смягчающие и наоборот ситуации. Теперь этот процесс носит добровольный характер. Но в процессе судебного разбирательства их может взять во внимание суд в целях снижения суммы штрафа.

Как составить заявление судебным приставам? Узнайте из статьи.

Что делать, если супруг не платит алименты на ребенка? Подробности далее.

Для ИП строго-определенные взносы повышены:

ПФР – при поступлениях от деятельности предпринимателя в сумме 300 000 отчисления 18610,80. Дополнительно доход больше 300 000 облагается 1% отчислений в ПФР, но не более 148886,40.
ФФОМС – 3650,58.

Новый закон с 1 января 2018 года

С 1 января 2018 года нормативно-правовой акт N 212-ФЗ считается недействительным — он утратил силу. В новом Указе говорится о том, что все взносы теперь перечисляются через Федеральную налоговую службу.

С момента прекращения ФЗ-212 начинает действовать глава 34 НК РФ, которая и будет отвечать за регуляцию взиманий оплаты по страховым взносам. Тарифы, суммы перечислений регулируются данным нормативно-правовым актом.

В главе 34 НК содержится 14 статей. База, тарификация, понятие о плательщиках остаются неизменными.

За регуляцию возможности внесения обязательных платежей по страховым взносам в ПФ РФ отвечает ФЗ-56. Данный нормативно-правовой акт был принят ранее за несколько месяцев до 212-ФЗ.
В Федеральном законе содержится всего 17 статей. Разделения на главы отсутствует. В статьях содержатся основные понятия нормативно-правового акта, а также определяются способы инвестиции в накопительную часть пенсии.