Тарифы страховых взносов в 2012 — 2021 гг.
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 28 ноября 2015 г. N 347-ФЗ в наименование статьи 58.2 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.
ГАРАНТ:
См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 58.2 настоящего Федерального закона
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 406-ФЗ в часть 1 статьи 58.2 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.
База для начисления страховых
Тариф страхового взноса
Пенсионный фонд Российской Федерации
Фонд социального страхования Российской Федерации
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 28 ноября 2015 г. N 347-ФЗ в часть 1.1 статьи 58.2 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.
1) Пенсионный фонд Российской Федерации:
22,0 процента в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
10,0 процента свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
2) Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 процента в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 процента.
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 28 ноября 2015 г. N 347-ФЗ в часть 2 статьи 58.2 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 407-ФЗ статья 58.2 настоящего Федерального закона дополнена частью 3, вступающей в силу с 1 января 2015 г.
3. В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), применяется тариф страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации 1,8 процента.
Содержание статьи
- Закон 212 фз в 2018 году
- Выпуск для бухгалтера от
- Закон 212 фз в 2018 году
- Тарифы страховых взносов на 2015
- Статья 58
- Изменения в законодательстве о страховых взносах с 2015 года
- Законодательная база Российской Федерации
- Страховые взносы 2018: обзор закона 212-ФЗ
- Основные положения закона «О страховых взносах» ФЗ № 212
- Плательщики страховых взносов
- Объект и налоговая база по страховым взносам
- Тарифы страховых взносов
- Сроки уплаты страховых взносов и представления отчетности
- Ответственность за нарушение закона «О страховых взносах»
- Итоги
- 212-ФЗ о страховых взносах
- Что представляют собой взносы
- Для чего разработан законопроект
- Понятия, которые используются в ФЗ №212
- Последние изменения закона 212-ФЗ «О страховых взносах»
- Обзор структуры федерального закона
- Основные положения
- Последние изменения 212-ФЗ
- Новый закон с 1 января 2018 года
Закон 212 фз в 2018 году
Выпуск для бухгалтера от
Федеральный от 01.04.1996 № 27‑ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее – Закон № 27‑ФЗ); Федеральный закон от 24.07.1998 № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Закон № 125‑ФЗ); Федеральный закон от 15.12.2001 № 167‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – № 167‑ФЗ); Федеральный закон от 29.
Закон 212 фз в 2018 году
Федеральный закон О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования от N 212-ФЗ (действующая редакция, 2018) Важная информация об изменениях, вступающих в силу в 2015 году!
Государственное учреждение — Сахалинское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации в связи изменениями в законодательстве об обязательном социальном страховании, внесенными Федеральным законом от 28.
Тарифы страховых взносов на 2015
В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), с 1 января 2015 года применяется тариф страховых взносов в Фонд социального страхования РФ 1,8 процента (ч.
3 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ, введена Федеральным от 01.12.2014 № 407-ФЗ)
С 06.08.2018 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. 1 сентября вступают в силу поправки в о госрегистрации юрлиц и ИП.
С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра.
Статья 58
- Оглавление /
- Глава 8 /
- Федеральный закон №212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования Российской Федерации, федеральный фонд обязательного медицинского страхования» Закон 212-ФЗ утратил силу с 01.01.2018
1. Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (с 1 января 2015 года — в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях»), применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, за исключением случаев, установленных частью 2.1 настоящей статьи:
Изменения в законодательстве о страховых взносах с 2015 года
Страховые взносы приходится рассчитывать и уплачивать большинству компаний, осуществляющих хозяйственную деятельность.
Федеральными законами, регламентирующими различные виды обязательного социального страхования являются: от 29.11.2010г. №326-ФЗ
«Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»
закон от 15.12.2001г. №167-ФЗ
«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
. закон от 24.07.1998г.
Законодательная база Российской Федерации
Для организаций, утративших статус участника проекта, тарифы страховых взносов, указанные в части 1 настоящей статьи, не применяются с 1-го числа месяца, в котором организация утратила статус участника проекта. 2.2. Сумма страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, в котором произошло превышение, указанное в части 2 настоящей статьи, или плательщик страховых взносов утратил статус участника проекта, подлежит восстановлению и уплате в бюджеты государственных внебюджетных фондов в установленном порядке с взысканием с плательщика страховых взносов соответствующих сумм пеней.
Страховые взносы 2018: обзор закона 212-ФЗ
Это Федеральный №212-ФЗ от 24.07.2009 года «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – 212-ФЗ). Данная статья содержит обзор закона 212-ФЗ и его последних изменений. Прежде всего, необходимо осуществить краткий обзор структуры этого закона, с небольшим описанием содержания каждой главы.
Основные положения закона «О страховых взносах» ФЗ № 212
Отправить на почту
212 ФЗ о страховых взносах был разработан для утверждения порядка расчета и перечисления взносов в ПФ РФ, ФСС РФ и ФФОМС. В 212-ФЗ о страховых взносах установлены лица, которые уплачивают взносы, порядок расчета, сроки погашения задолженности перед фондами, а также виды контроля.
Плательщики страховых взносов
- организации и ИП, выплачивающие вознаграждения физлицам, причем как российские, так и иностранные компании, созданные в РФ (п. 1 ст. 2 212-ФЗ);
- физлица, не имеющие свидетельства ИП, но нанимающие за плату иных физических лиц в личных целях;
- индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность без найма других лиц, например, частные адвокаты, нотариусы.
Если плательщик принадлежит не к одной из перечисленных категорий, а к нескольким, то он рассчитывает взносы по каждому из приведенных выше оснований отдельно.
Объект и налоговая база по страховым взносам
Тарифы страховых взносов
- ПФ — 26%;
- ФСС — 2,9% для выплат российским гражданам;
- ФОМС — 5,1%.
- ПФ — МРОТ х 26% x 12 (если доход составил до 300 000 руб.), МРОТ x 26% +1% от суммы превышения, но не более 8 х МРОТ x 26% x 12 (если доход превышает 300 000 руб.);
- ФОМС — МРОТ х 5,1% х 12.
- Взносы в ФСС ИП не перечисляют.
О перечислении взносов ИП, не нанимающих работников, см. в материале «ПФР разъяснил, как в 2015 году платить взносы самозанятым лицам»
Сроки уплаты страховых взносов и представления отчетности
Страховые взносы перечисляются ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за тем, за который они рассчитаны (п. 5 ст. 15 закона 212-ФЗ). А ежеквартально организации предоставляют отчеты:
- в ПФ — до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в бумажном варианте и до 20 числа — с помощью электронных программ;
- в ФСС — на бумаге до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде — до 25 числа.
О том, как получить отсрочку по уплате взносов, см. в материале «С 2015 года можно получить отсрочку/рассрочку по страховым взносам»
Ответственность за нарушение закона «О страховых взносах»
Закон 212 о страховых взносах устанавливает штрафы в случае правонарушения:
- если расчет по страховым взносам не передан в фонды — 5% от суммы страховых взносов, рассчитанной за последние 3 месяца, за каждый месяц с того дня, когда он должен быть предоставлен, но не выше 30% указанной суммы и не меньше 1 000 руб. (ст. 46 212-ФЗ);
- неуплата или недоплата страховых взносов — 20% от суммы, которая рассчитана к перечислению, но не уплачена (ст. 47 212-ФЗ).
Итоги
212 ФЗ является основным документом, регламентирующим расчет и уплату страховых взносов. В нём последовательно отражены правила, которым обязаны следовать все плательщики взносов, а также ответственность в случае совершения действий, ему противоречащих.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!
212-ФЗ о страховых взносах
Для контроля за предпринимательской деятельностью и для своевременного отчисления выплат государством был разработан в 2009 году ФЗ №212 «О страховых взносах». Изменения в законе и поправки были внесены в 2009 и 2010 году.
Под взносами понимают отчисления в государственные структуры, такие как ПФР, ФМС, ФСС. Для регулирования и контроля был разработан ФЗ №212 «О страховых взносах». С актуальным текстом закона можно ознакомиться по ссылке. Мы же подготовили для вас краткую выжимку.
Что представляют собой взносы
Страховые взносы — это некая денежная сумма, которая отчисляется официальными работниками (оформленными официально в организации) или работодателями.
Страховые отчисления, согласно ФЗ №212, зависят от вида деятельности компании. Например, если на производстве имеется риск, то отчисления в ФСС рассчитывается по максимальному тарифу.
Если предприниматель не имеет сотрудников, он может не производить отчисления в социальный фонд. Но при желании может добровольно зарегистрироваться и уплачивать взносы на себя. И пользоваться всеми необходимыми расчетами, которые полагаются при больничном, при отпуске и т.д.
Пенсионный фонд — совсем другое дело. Есть доход или нет, взносы в ПФР всё равно нужно уплачивать. Расчет берется из режима отчетности, используемого коммерсантом.
Как правило, мелкие торговцы применяют УСН, и тариф рассчитывается государством.
В эту сумму входят отчисления в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. То есть получается, что вне зависимости от того, есть сотрудники или нет, предприниматель эту сумму обязан платить.
Совсем по-другому обстоит дело с социальным фондом. Взносы вносятся, только если есть официальные работники или ИП добровольно зарегистрирован там.
Тарифы начисления составляют от 0,2 процента до 8,5 процента. Это зависит от опасности и повышенного травматизме в работе.
Смотрите также видеоурок по страховым взносам:
Для чего разработан законопроект
Разработав настоящий ФЗ №212, государство регулирует отношения между работником и работодателем в части социального страхования. Работник, пришедший на работу и оформленный там, должен получать гарантии, что за него уплачиваются взносы во все структуры. То есть при уходе на больничный у сотрудника будут социальные гарантии.
При выходе на пенсию он сможет получать нормальную пенсию. При обращении в медицинское учреждение получит необходимую медицинскую помощь (бесплатно). В случае инвалидности государство сможет защитить и выплатить причитающиеся деньги.
Этот закон не распространяется на лиц, которые работают «в тени» и не оформлены официально. Поэтому надеяться на социальные гарантии они не могут, разве что по собственной инициативе работодателя.
В зависимости от деятельности коммерческих структур, существуют особые тарифы на взносы. Чем больше риск на предприятии, тем выше тарифная ставка по взносам. Каждый год в законопроект вносятся поправки, которые действительны на данный момент и на последующие годы, вплоть до новой поправки.
Понятия, которые используются в ФЗ №212
Для простоты существует единая терминология. В федеральном законе используются следующие понятия:
- «Организация» — это юридическое образование лиц, занимающихся коммерческой или государственной деятельностью.
- «Физическое лицо» — все граждане РФ или иностранные граждане без гражданства.
- «Индивидуальный предприниматель» — физическое лицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность. Обязательно должен быть зарегистрирован в соответствующих инстанциях.
- «Обособленные подразделения организаций» — это так называемый филиал компании с выделенным балансом. Территориально обособленное от самой организации подразделение, имеющее рабочие места и зарегистрированное по месту территориального нахождения.
- «Банк» — организация, имеющая аккредитованную лицензию Центробанка России.
- «Счет» — открытые на основании договоров расчетные или лицевые счета, куда перечисляются и откуда отправляются денежные средства.
Всю предпринимательскую деятельность коммерческих организаций и государственных структур контролируют гос. органы. Это налоговая инспекция, пенсионный фонд, фонд медицинского страхования и фонд социального страхования.
В каждую структуру коммерсанты сдают заполненные декларации, документы и уплачивают взносы и платежи на прибыль. Каждое действие коммерческой структуры не только контролируется вышеперечисленными органами, но и прописано в законодательстве.
Закон №212 создан для того, чтобы контролировать отношения между государственной структурой и коммерсантом. Последний обязан производить своевременно уплату, как правило, это происходит ежеквартально.
Если уплата вовремя не поступает, то налоговые вычеты не применяются при сдаче деклараций в ФНС. В результате образуются двойные суммы. Кроме этого, на неплательщика ложатся штраф и пени.
Последние изменения закона 212-ФЗ «О страховых взносах»
Закон 212-ФЗ в новой редакции с изменениями: что регламентирует, основные моменты закона «О страховых взносах», положения по состоянию на 2018 год.
Обзор структуры федерального закона
Рассмотрим закон 212-ФЗ в новой редакции с изменениями в кратком обзоре и описанием. Нормативно-правовой акт имеет главы (8 шт.) и статьи (62 шт.), часть из которых поделены.
N главы
Описание
1
2
3
4
5
6
7
8
- за 2010;
- с 2011 по 2018;
- для организаций, имеющих особый статус.
В главе имеется информация, когда закон начинает свое действие.
Скачать закон «О страховых взносах» в новой редакции
Основные положения
ФЗ-212 регулирует процедуру осуществления внесения обязательных платежей в фонды. А также взаимоотношения, возникающие между плательщиком и фондами. Для нарушителей положений нормативно-правового акта предусмотрены меры ответственности. Исходя из закона определяется в каких случаях могут налагаться штрафы, взыскания.
Закон 212-ФЗ не определяет порядок следующих отчислений:
- обязательные отчисления по соцстрахованию от профессиональных заболеваний;
- начисление взносов в фонды соцстараха в связи с травмой на рабочем месте;
- оплата медицинской страховки.
Но существуют исключения: оплата взносов, долгов, пеней. Обязательное требование – отсутствие противоречий между ФЗ 212 к основным пунктам ФЗ 125 об обязательной социальной страховке от профессиональных болезней и от получения травмы на месте работы.
Последние изменения 212-ФЗ
В 2018 году закон был несколько изменен. В последней редакции способы оплаты и правила претерпели перемены.
Отчет должен сдаваться в форме 4 ФСС в следующие сроки:
До вступления в силу изменений было разрешено сдавать отчетность до 15 числа будущего месяца. В соответствии с пунктом 2 части 9 статьи 15 Федерального закона N 212, теперь допустимо сдавать отчетность в электронном виде до 25 числа будущего месяца и в бумажной форме до 20-го. Следует обратить внимание на тот факт, что сроки могут быть иными в зависимости от праздничных и выходных дней.
Налог на имущество организаций: какие льготы предусмотрены законодательством? Подробности здесь.
Расчет РСВ-1 должен быть сдан:
С изменениями были продлены сроки сдачи расчета для электронной версии. До вступления в силу поправок было разрешено сдавать расчет до 15-го числа 2-го после отчетного периода месяца. С 2018 года сроки продлены до 20-го.
Число субъектов, подлежащих отчетности увеличено:
Ранее требовалось сдавать отчетность, если в фирме трудится более 50 людей. Теперь, в соответствии с частью 10 статьи 15 ФЗ-212, отчетности подлежат 25 человек.
Изменение лимитов по взносам:
- ПФР-711 000, тарификация – 22%, превышение – 10%;
- ФСС – 670 000, тарификация – 2,9%;
- ФФОМС при любых начислениях тарификация составляет 5,1%.
Процесс начисления взносов:
Ранее было допустимо округлять суммы, теперь требуется платить копейка в копейку.
Оплата различных взносов в один фонд:
Если оба отчисления контролируются одним фондом, то проведение зачета меду 2-мя фондами возможно. То есть, если по медстрахованию было оплачено больше, часть денег можно перевести на долговые пенсионные отчисления.
Часть пособий не подлежат теперь налогообложению:
- пособия размером в 3 зарплаты;
- для сотрудников Крайнего Севера – в 6 заработных плат;
- взносы по травматизму.
Пени должны оплачиваться с учетом дня погашения.
Если организация не провела специальную оценку, то она обязывается к уплате более высоких тарифов по взносам ПФР:
Фирмы, пользующиеся льготным правом, получили повышение тарифов:
- в соответствии со статьей 58 частью 2, 3.1 ФЗ-212 единый тариф почти для всех составляет 30%;
- аптеки на ЕНВД (только за фармацевтов и провизоров) могут платить взносы по льготному тарифу;
- для ИП, чей сотрудник работает с патентами, тоже предусмотрены льготные тарифы.
Каждый работающий иностранный гражданин должен отчислять средства в фонды:
Возможна повторная проверка ревизором.
В случае, если фирма представила уточняющий отчет для снижения сумм отчислений. Проверка проходит под руководством вышестоящим подразделением. Возможно продление выездной проверки – до полугода.
Страховые взносы могут быть отсрочены либо допустимо оформить рассрочку.
Для получения рассрочки/отсрочки, представитель фирмы должен написать заявление. Срок – до 1 года. Но фирма должна соответствовать следующим условиям:
- нанесен ущерб непреодолимой силой;
- бюджетное финансирование задержано или вовсе не получено;
- фирма работает по сезонам и в период взносов финансовые средства отсутствовали.
По результатам ревизии смягчающие обстоятельства могут быть не учтены.
Ранее фонды при проверках рассматривали все стороны – в том числе и смягчающие и наоборот ситуации. Теперь этот процесс носит добровольный характер. Но в процессе судебного разбирательства их может взять во внимание суд в целях снижения суммы штрафа.
Как составить заявление судебным приставам? Узнайте из статьи.
Что делать, если супруг не платит алименты на ребенка? Подробности далее.
Для ИП строго-определенные взносы повышены:
- ПФР – при поступлениях от деятельности предпринимателя в сумме 300 000 отчисления 18610,80. Дополнительно доход больше 300 000 облагается 1% отчислений в ПФР, но не более 148886,40.
- ФФОМС – 3650,58.
Новый закон с 1 января 2018 года
С 1 января 2018 года нормативно-правовой акт N 212-ФЗ считается недействительным — он утратил силу. В новом Указе говорится о том, что все взносы теперь перечисляются через Федеральную налоговую службу.
С момента прекращения ФЗ-212 начинает действовать глава 34 НК РФ, которая и будет отвечать за регуляцию взиманий оплаты по страховым взносам. Тарифы, суммы перечислений регулируются данным нормативно-правовым актом.
В главе 34 НК содержится 14 статей. База, тарификация, понятие о плательщиках остаются неизменными.
За регуляцию возможности внесения обязательных платежей по страховым взносам в ПФ РФ отвечает ФЗ-56. Данный нормативно-правовой акт был принят ранее за несколько месяцев до 212-ФЗ.
В Федеральном законе содержится всего 17 статей. Разделения на главы отсутствует. В статьях содержатся основные понятия нормативно-правового акта, а также определяются способы инвестиции в накопительную часть пенсии.
Видео: Страховые взносы 2018
Статья написана по материалам сайтов: base.garant.ru, juridicheskii.ru, nalog-nalog.ru, saldovka.com, masterurist.ru.
»